市审计局：
针对《三门峡市审计局关于三门峡职业技术学院2014至2015年度财务收支审计报告》（三审行报〔2016〕94号）中反映的我院财务方面的有关问题，学院高度重视，认真整改。现将我院整改落实情况汇报如下：
一、关于超限额使用现金3323396.73元的问题
(一)学院超限额使用现金3243063.83元问题
学院基本上能够严格执行现金管理和公务卡管理相关规定，但也还存在一部分超限额使用现金的现象，主要存在以下五个方面：
1.发放给学生的奖学金、勤工助学金，由于部分学生没有银行卡或银行卡丢失，造成使用现金支付现象；
2.近几年来，在学院招生规模急剧扩大的情况下，受编制人数的限制，造成不在编教职工较多，临时用工人员流动频繁，无法为他们办理正式的银行卡、公务卡，所以支付的临时人员工资出差费用、外出培训费和个人借款使用少量现金；
3.为做好学院招生宣传工作，在单招考试中，学院在借鉴同类院校经验基础上，安排各招生组到省内各地市接送考生来学院参加单招考试所产生的一部分包车、租车费用，另外还有一部分外校师生来校参观考察费用，未能严格按照财务规定而使用了现金；
4.学院对职工使用公务卡结算强制性不够，造成部分工作人员对公务卡管理制度理解不透，出差时不能按照公务卡结算项目使用公务卡，现金使用量较大。
(二)卫校超限额使用现金80332.90元问题
主要用于临时工工资、差旅费以及校园维修支出等情况，其产生的主要原因是主观上现金管理意识不强，现金管理制度不健全，对严格现金管理的认识不足；客观上财务人员对保证资金的安全性缺乏足够的认识，财务基础工作没有做好，造成现金管理工作存在漏洞。
（三）整改措施
以上超限额使用现金的问题，违反了《中华人民共和国现金管理暂行条例》中现金的结算起点为1000元的相关规定，超过限额的部分应当以转账方式支付的相关规定。对上述问题，我们已作出了如下整改：
1.印发了《关于进一步规范工作程序和财务报销制度的通知》，严格审批现金支付手续，控制现金的使用，加强现金的管理，对公务卡报销程序作了明确地规范。(见附件一)
2.印发了《关于重申和严格执行公务卡等非现金结算方式的规定通知》《三门峡职业技术学院关于印发银行结算管理规定的通知》，组织全体教职员工认真学习《公务卡使用管理办法》，进一步完善并重申关于公务卡结算的管理规定。(见附件二、三)
3.卫校制订了《三门峡市卫生学校现金管理制度》，同时加强财务工作人员业务知识和法律法规培训，提高财务人员的业务能力。(见附件四)
4.卫校印发了《三门峡市卫生学校关于转发<三门峡职业技术学院关于重申和严格执行公务卡等非现金结算方式的通知>的通知》和《三门峡市卫生学校关于转发<三门峡职业技术学院关于银行结算的管理规定的通知>的通知》，财务科于2016年6月下旬为学校85名教职员工办理了农行公务卡，要求于2016年10月开始全体教职工严格按照公务卡结算制度执行。(见附件五、六)
5.为了更好地执行《中华人民共和国现金管理暂行条例》的规定，进一步规范现金管理，减少现金使用，学院于2016年9月20日印发了《关于实行无现金报账的通知》，严格实行无现金报账。卫校从9月26日起开始执行报销及各项支出一律使用银行结算的方式进行，不再进行现金结算。(见附件七)
二、关于“违反规定扩大开支范围1403691.90元”的问题
(一)学院违反规定扩大开支范围1301862.10元问题
经核查，产生上述问题的主要原因：
一是由于学院规模扩大，工作量随之增加，受人员编制限制，招聘了一部分临时人员，在发放文明奖时，为了让全体教职工共享省级文明单位成果，给临时人员也适量发放了一部分文明奖，主要是学习不到位，没有严格按照国家政策规定执行。
二是学院发放的科研津贴应当纳入当年度绩效工资总量，由于学院对省、市关于实施绩效工资的相关文件精神理解不透，导致科研津贴未纳入当年度绩效工资总量。
(二)卫校违反规定扩大开支范围101829.80元问题
经核查，产生上述问题的主要原因是未按规定发放了2014〜2015年教师课时费22710元，教师成绩奖31810元，国赛省赛教师辅导奖10500元，职工夜巡、班主任值班、加班费27835元等。
（三）整改措施
1.组织全院教职工学习了《事业单位财务规则》中有关开支范围和开支标准的相关规定，进一步明确了违规开支的项目。
2.学院已停发了2015〜2016年科研津贴，从2016年7月停发临时工文明奖，今后将严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围开支标准。
3.严格执行绩效工资制度，严格按照相关规定发放津补贴，坚决杜绝自行新增津贴补贴项目，自行提高其他津贴补贴标准和扩大实施范围情况，自行扩大有关经费开支范围和提高开支标准发放津贴补贴、奖金，发放有价证券、实物或报销相关费用等。
4.严肃财经纪律，确保津贴补贴发放规范长效有序，并将津贴补贴工作机制同党风廉政建设和校务公开工作有机结合起来，保证财务支出公开上墙，接受教职工和社会各界的监督。
三、关于“无公函列支接待费838130元”的问题
(一)学院无公函列支接待费740349元问题
经核查，无接待公函和接待清单列支公务接待费的问题确实存在。产生上述问题的主要原因是接待办工作人员学习认识不到位，财务人员在审核凭证时把关不严，没有严格按照《党政机关国内公务接待管理规定》和《党政机关厉行节约发对浪费条例》的相关规定执行。
(二) 卫校无公函列支接待费97781元问题
经核查，接待费支出无公务接待函和餐单明细的情况确实存在。产生上述问题的主要原因是对于缺少附件的原始凭证财务人员没有严格审核就予以报销，造成了费用支出手续不完善，不完整的情况。
（三）整改措施
1.学院印发了《关于进一步规范工作程序和财务报销制度的通知》，进一步规范了财务工作程序和财务报销制度。(见附件一)
2.要求财务人员对违反规定的支出坚决予以退回，不予报销；对于公务接待必须坚持事前审批制度，费用报销严格按照公务接待的审批程序和标准执行；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充，确保会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥财务核算和监督作用。
3.要求因公需要招待的部门和院部须持公函、《接待预算审批单》、发票、接待清单明细等必要的凭据才可报销，并严格按照接待食宿标准执行。
4.印发了《三门峡职业技术学院关于印发<经费开支审批流程及审批权限>规定的通知》，有效控制费用开支，规范审批程序，规范财务管理。（见附件八）
5.卫校根据《三门峡职业技术学院关于进一步规范工作程序和财务报销制度的通知》，制定了《三门峡市卫生学校关于转发<三门峡职业技术学院关于进一步规范工作程序和财务报销制度的通知>的通知》《三门峡市卫生学校公务接待管理办法》，并严格执行。(见附件九、十)
6.严格按照中央八项规定，不报销香烟、高档酒水、土特产、礼品等明令禁止的物品。
四、关于“会议费列支不规范191045元”的问题
经核查，产生上述问题的主要原因是会议承办部门对《三门峡市市级会议费管理办法》学习不到位，认识不深刻，没有严格执行政策，也有财务人员审核把关不严的原因。
整改措施：在《学院关于进一步规范工作程序和财务报销制度的通知》中再次重申“严格会议费报销的相关规定，会议费报销时按照要求附会议审批文件、会议通知、参会人员签到花名册、会议费发票、原始消费清单等原始单据，原始单据不全者坚持不予报销”，并严格按照文件规定执行，控制会议费开支，坚持杜绝此类现象再度发生。(见附件一)
五、关于“市卫校157885元维修费用报销凭证无明细清单”的问题
经核查，产生上述问题的主要原因是卫校关于维修费用报销方面的相关制度不健全，财务人员没有按照国家统一会计制度的规定对原始凭证进行严格审核，没有对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并按规定进行更正和补充。
整改措施：
1.组织全体人员认真学习了《会计法》中的相关内容，明确了财务科人员的岗位职责，进一步规范财务管理工作。
2.制定并完善了《三门峡市卫生学校基建维修管理规章制度》，要求学校内部严格按照基建维修管理制度执行。(见附件十一)
3.按照学院《财务内部控制制度》，严格要求各项维修费用必须取得真实合法的原始凭证以及维修清单和明细单。对于超过20万元的维修项目必须报学院审批，事前填写《维修预算审批单》，经校领导批准后方可进行维修，维修完毕后取得《维修验收单》。对社会公开招标并与维修单位签订维修合同的，报销时需提供以上所有证明材料方可进行报销，否则财务科不予报销。坚决杜绝此类现象再次发生。
六、其他问题
对于市审计局提出的其他问题，学院党委高度重视，并要求院纪委严格认真调查，院纪委已作了专项调查，进行了核实和查处，并撰写了专项调查报告，对有关部门负责人进行了处理。对于涉及“雨露计划”驾驶员专项补贴资金不合规部分我们已及时收回入账(见附件十二)。
今后，学院将严格按照审计工作的要求，进一步加强专项资金的管理和事后监督，将发生的每一笔款项都严格按照国家相关规定支付，提高资金的使用效益，有效规避财务风险；加强学院管理部门和卫校的财务管理，对其各项经济活动的合法性、合理性、真实性进行监督检查；进一步完善审计整改跟踪检查工作制度，强化审计整改跟踪检查措施；不断加大审计公开力度，促进审计整改工作的质量和水平不断提高。通过不断的审计监督和检查，规范财务管理，严肃财经纪律，切实提高财务管理工作的质量和水平，完善财务管理工作中存在漏洞。
2016年12月28日
